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Declaracion de la renta

Nota: Esta guía se refiere a la campaña de la Renta 2012. La gran mayoría de lo que cuenta se sigue aplicando en el nuevo ejercicio del IRPF 2014, pero si desea información actualizada sobre la campaña de la Renta 2013 que acaba de comenzar, puede ver la nueva guía con calendario, desgravaciones y todo actualizado.

 

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Llega el momento de realizar la declaración de la renta de 2012 y es importante conocer algunas de las principales novedades para este año para no pagar más impuestos de los que realmente estamos obligados. Lo primero que debemos saber es que desde el dos de abril ya está a disposición de los contribuyentes el borrador de la declaración de la renta que se puede descargar en Internet.

 

Para solicitar el borrador de declaración y datos fiscales, se podrá solicitar por Internet, por teléfono (901 12 12 24 SERVICIO AUTOMÁTICO 24 horas y en el 901 200 345 RENTA ASISTENCIA de lunes a viernes, de 9 a 21 horas) y en persona en las oficinas de la Agencia Tributaria.

 

Según las previsiones del ministerio de Hacienda, para este año se espera que se presenten más de 19,5 millones de declaraciones del IRPF, casi las mismas que en 2011.

 

¿Qué novedades se presentan?

 

  1. Se adelanta la fecha de presentación de declaraciones por internet. La utilización de la vía telemática permitirá recibir las primeras devoluciones el 4 de abril.
  2. Programa Padre. A través del programa de ayuda PADRE, (disponible desde el 10 de abril) se podrá presentar la renta por primera vez en este mes, a partir del próximo 24, y recibir las devoluciones a partir del 6 de mayo.
  3. Aportaciones a planes de pensiones. Aquellas personas que hayan realizado aportaciones a planes de pensiones deberán estar especialmente atentos a este aspecto cuando lleven a cabo su declaración. Para los años 2012 y 2013 se han incrementado los impuestos sobre la renta desde 0,75% al 7% adicional, siempre en función del nivel de ingresos.
  4. Deducciones por inversión empresarial.En este caso, se incrementa el plazo para la aplicación de las deducciones por incentivos a la inversión, que pasan de 10 y 15 años a 15 y 18 años, respectivamente. Además se reduce del 35 por 100 al 25 por 100 el límite conjunto que opera para las deducciones por incentivos a la inversión. Un dato importante es que se prorroga la deducción por gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información.
  5. Sube el IRPF.Sobre esto conviene señalar que probablemente ya te lo hayan descontado de la nómina. Los nuevos tipos del impuesto son: 24,75%, para bases imponibles hasta 17.707 euros; 30%, para bases entre esa cantidad y 33.007 euros; 40%, entre ésta y 53.407 euros; 47%, de esta cuantía hasta 120.000 euros; 49%, de 120.000 a 175.000 euros; 51%, de 175.000 a 300.000 euros; y 52% (hasta 56% en Cataluña) para bases por encima de 300.000 euros.
  6. Inversión en la vivienda habitual. Con la nueva modificación, la inversión en vivienda habitual permite aplicar una deducción en el IRPF que no varía en función del importe de la base imponible. En concreto: el 7,5% más el porcentaje que haya sido aprobado por la Comunidad Autónoma de residencia (si la C.A. no hubiese regulado dicho porcentaje, será de aplicación el 7,5%) de las cantidades satisfechas, con un máximo anual de 9.040€ conjunto para las cantidades satisfechas para la adquisición o rehabilitación de vivienda y para las cantidades depositadas en cuenta vivienda.
  7. En concreto, en la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual mediante un préstamo formarán parte de la base de la deducción tanto la amortización del capital como los intereses y demás gastos derivados de dicha financiación.
  8. Desgravación por rehabilitación. Por último año existe la posibilidad de desgravación a aquellas personas que hayan ampliado la superficie habitable de su vivienda o hayan acometido obras para su rehabilitación o adecuación para personas con discapacidad.
  9. Ganancias y pérdidas del juego. A este respecto, la campaña de 2012 trae consigo otra novedad importante. Será posible compensar las ganancias del juego obtenidas desde el 1 de enero de 2012 en casinos, bingos o máquinas recreativas con las pérdidas obtenidas durante el mismo periodo, sin que en ningún caso las pérdidas superen las ganancias. Esta norma no afecta, sin embargo, a las ganancias obtenidas de los premios de Loterías y Apuestas del Estado, los premios de las comunidades autónomas, la Cruz Roja, la Once y los premios europeos como el Euromillones.

 

¿Quiénes no están obligados a declarar?

 

- Se mantiene la misma regulación que el año anterior en cuanto a los obligados a presentar la declaración del IRPF. En términos generales, no están obligados los contribuyentes con rentas exclusivamente procedentes del trabajo hasta un importe de 22.000 euros anuales.

-El límite para no declarar se reduce a 11.200 euros si los rendimientos proceden de más de un pagador (salvo excepciones), y también cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, cuando el pagador no está obligado a retener y cuando los rendimientos están sujetos a un tipo fijo de retención.

-Ambos límites siguen siendo válidos para no declarar si el contribuyente cuenta, en su lugar, o además, con los siguientes rendimientos:

  • Dividendos, intereses y plusvalías sometidos a retención con un tope conjunto de 1.600 euros.
  • Rentas inmobiliarias imputadas,rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con el límite conjunto de 1.000 euros.

- Igual que el año anterior, tampoco estarán obligados los contribuyentes que cuenten con rendimientos del trabajo, capital y actividades económicas, así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 euros, junto con pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.

 

Cuidado con el borrador de la renta

 

Aunque solicitar el borrador de la Declaración de la Renta nos resulta útil porque adelantamos trámites y ganamos tiempo, conviene recordar que no está exento de errores u omisiones que perjudican al contribuyente.

 

¿Cuáles son esos errores? Lo primero es que esos borradores se elaboran con la información actualizada que tiene la Administración en ese momento a partir de empresas y bancos por este motivo es conveniente repasarlo y comprobar que todos los datos fiscales son correctos.

 

Errores más frecuentes:

 

  1. Se omite la compra de la primera vivienda: las viviendas adquiridas durante el año 2012 no suelen aparecer reflejadas en el borrador de la Declaración de la Renta. Esto significa que no se aplicará la deducción del 15%. Además para este año se incluye como novedad que se elimina el límite de renta para deducirse en la compra de vivienda habitual. Tanto si se trata de una adquisición, construcción, ampliación y rehabilitación podrán desgravar hasta un máximo de 9.040 euros. Si la obra sirve para adecuar el hogar a personas con discapacidad, podrán ser ampliables hasta los 12.080 euros. Aquí hay que tener en cuenta que cuando aplicamos esta desgravación puede sucedernos en algunas ocasiones que surjan errores en la modalidad conjunta, ya que sólo se registra la mitad de la desgravación, como en una declaración individual. Es decir, en vez de deducir 450 euros, sólo se restaba el importe de 225 euros. El contribuyente debe estar atento y repasar la casilla 738 del borrador en caso de tributación conjunta.
  2. Se omite la deducción por seguros de incendios de vivienda y de vida exigidos al formalizar hipoteca de la vivienda habitual: al igual que ocurre con la deducción por adquisición, construcción, ampliación y rehabilitación, el contribuyente deberá revisar la casilla correspondiente del borrador de la renta.
  3. Errores en las referencias catastrales de inmuebles y garajes:los garajes vinculados a la vivienda habitual adquiridos simultáneamente no tributan. Sin embargo, en muchas ocasiones aparecen en el borrador de la declaración de la renta como otro bien distinto sujeto a ser declarado, cuando no es así.
  4. Algunas novedades no se aplican correctamente:algunos ejemplos son la deducción por reforma en vivienda aumenta de un 10% al 20% con un límite anual de 6.750 y de 20.000 euros, el acumulado en varios años. En materia de alquiler, mejoran las condiciones para arrendador y arrendatario, ya que para los inquilinos la deducción alcanza el 10,5% con un límite variable según la renta y los propietarios tendrán hasta el 60% libre de impuestos los ingresos por alquiler y del 100% si está arrendada a jóvenes.
  5. Errores en las desgravaciones por cuotas sindicales o colegios profesionales,donaciones, pensiones compensatorias en divorcios y manutención de hijos.
  6. Deducción por maternidad: la deducción para las mujeres con hijos menores y que trabajen fuera de casa es de 1.200 euros anuales. Pero estos son adelantados en mensualidad por la Seguridad Social por lo que a veces no coinciden el importe a la hora de la liquidación en el borrador.

 

Cuidado con hacer trampas...

 

 

Bajo ningún concepto hay que engañar a la Administración porque significa engañarse a uno mismo y a toda la sociedad, pero ahora además ahora la Agencia Tributaria está mirando con más atención si cabe cada declaración de la Renta y extreman la atención, sobre todo en los puntos donde suele haber más intentos de defraudar.

 

 

Deducción por vivienda habitual: Los contribuyentes solo pueden desgravarse dinero por este concepto por la casa en la que residan habitualmente la mayor parte del año. Intentar desgravar por otros inmuebles es un fraude y este año se perseguirá realizando cruces de datos entre el catastro y recibos de la luz.

Alquileres no declarados: Cruzando datos también es sencillo detectar los alquileres en negro. Este año Hacienda también podrá el foco en este concepto, de forma que es muy recomendable declararlo.

Beneficios por inversiones en el extranjero: En los últimos años Hacienda está haciendo un gran esfuerzo por detectar ganancias generadas en el extranjero. Sobre todo si esos beneficios se han logrado en al Unión Europea, conviene declararlos para evitar males mayores.

Ayudas públicas y el paro: No olvides que ambas cosas deben ser declaradas o puedes ser llamado al orden.

 

Calendario:

 

02-04-2013. Inicio de los servicios telemáticos del borrador. Información teléfono RENTA.

Obtención del número de referencia del Borrador y/o Datos fiscales (RENØ) por Internet: del 2 de abril al 1 de julio (24 h).

Confirmación del borrador por Internet, en el teléfono automatizado 901 12 12 24 o por SMS: del 2 de abril al 1 de julio (24h).

Confirmación del borrador por teléfono, en el 901 200 345: del 2 de abril al 1 de julio (Lunes a Viernes de 9 a 21 h).

Modificación del borrador por Internet: del 2 de abril al 1 de julio (disponible las 24 h).

Modificación del borrador por teléfono en el 901 200 345: del 2 de abril al 1 de julio (Lunes a Viernes de 9 a 21 h).

Servicio telefónico de información tributaria de RENTA, 901 33 55 33 (Lunes a Viernes de 9 a 19h; este servicio permanecerá todo el año).

 

10-04-2013. Descarga gratuita del Programa PADRE por Internet.

Descarga gratuita del Programa PADRE por Internet, desde el 10 de abril.

 

24-04-2013. Inicio de la presentación telemática de las declaraciones (PROGRAMA PADRE).

Presentación de las declaraciones de la Renta 2012 confeccionadas con el programa PADRE, o con otros programas informáticos homologados, exclusivamente por Internet: del 24 de abril al 1 de julio (disponible las 24h).

 

Esto está pensado para aquellos contribuyentes que no hayan podido presentar el borrador porque desarrollan una actividad profesional, o bien cuentan con arrendamientos o ganancias patrimoniales sin retención, entre otros supuestos que no permiten presentar el borrador de IRPF.

Presentación de declaraciones de Patrimonio 2012, exclusivamente por Internet: del 24 de abril al 1 de julio (disponible las 24h).

 

06-05-2013. Inicio de la presentación de declaraciones no telemáticas. Apertura de la petición de cita previa.

Presentación de declaraciones no telemáticas Renta 2012 y Patrimonio 2012 en Oficinas, Entidades Financieras y otras colaboradoras: del 6 de mayo al 1 de julio.

Inicio del servicio de petición de Cita Previa para la confección de declaraciones y modificación de borradores. Internet (24h) o llamando al 901 12 12 24 (24h) o al 901 22 33 44 (Lunes a Viernes de 9 a 19h): del 6 de mayo al 28 de junio.

 

13-05-2013. Inicio de la confección de las declaraciones en Oficinas.

Inicio del servicio de confección de declaraciones y modificación de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria y de otras administraciones (CCAA y CCLL) que colaboran en la prestación del servicio, PREVIA CITA: del 13 de mayo al 1 de julio.

 

26-06-2013. Fecha límite para la domiciliación bancaria.

Último día para presentar declaraciones a ingresar, con domiciliación bancaria.

 

28-06-2013. Último día para solicitar Cita previa para la atención en oficinas.

 

01-07-2013. FIN CAMPAÑA RENTA 2012

Último día para presentar Declaraciones de Renta 2012 y de Patrimonio 2012.

 

Posibilidad de compensación de cuotas entre cónyuges

 

Existe un mecanismo para facilitar el pago de las cuotas correspondientes a declaraciones de contribuyentes casados y no separados legalmente.

 

Este método permite, en el caso de que un cónyuge deba presentar declaración a ingresar y otro a devolver (obviamente en tributación individual), que el cónyuge con declaración positiva solicite la suspensión del ingreso de la parte de su cuota en un importe equivalente a la devolución solicitada por su cónyuge.

 

Requisitos que se deben cumplir:

 

El cónyuge con resultado a devolver deberá renunciar al cobro del importe equivalente a la deuda que el otro cónyuge haya solicitado compensar.

 

Ambos importes (devolución y deuda) deberán corresponder al mismo periodo impositivo.

Las dos declaraciones se presentarán de forma simultánea.

 

Ambos cónyuges deberán estar al corriente de sus obligaciones tributaria con Hacienda y no podrán estar acogidos al sistema de "cuenta corriente tributaria".

 

Ampliación del número de contribuyentes que pueden solicitar el borrador

 

Como ya dijimos al principio, desde el ministerio de Hacienda se prevé que este año el número de declaraciones presentadas ronde los 20 millones de declaraciones del IRPF, un número muy similar a las del año anterior.

 

  • Este año se beneficiarán de las devoluciones de la declaración un total de 14.935.000, ligeramente menos que el año anterior, por un importe de 10.665 millones de euros.
  • Además, para este año, la Agencia Tributaria enviará el borrador a un número mayor de contribuyentes que hasta ahora no podían confirmarlo porque no cumplían las exigencias establecidas en la normativa.
  • En concreto, este año podrán confirmar el borrador aquellos contribuyentes que reciban cualquier tipo de subvención, siempre y cuando no esté relacionada con actividades económicas, del tal manera, que quedan incluidos, por ejemplo, los perceptores de la renta básica de emancipación.

 

Por todo lo que hemos señalado anteriormente, animamos a cada contribuyente a que esté atento a las deducciones posibles. En este sentido los técnicos de Hacienda hacen un llamamiento a la conveniencia de tener en cuenta las peculiaridades de las diferentes comunidades autónomas. Por último recordar que éstas tienen transferida la capacidad de aprobar sus propias desgravaciones en determinadas materias -como el alquiler de vivienda habitual- o realizar cambios en los tipos del IRPF.

 

Teléfonos de información

  • 901 33 55 33 – Información tributaria

  • 901 200 345 – Centro de atención telefónica

  • 901 12 12 24 – Servicio automático

  • 901 22 33 44 – Cita previa